年末财务收官 广州公司做账报税要注意什么

（原标题： 年末财务收官 广州公司做账报税要注意什么）

    每到年终，恐怕是企业财务最忙、最头疼的时候了，要做年底结账的工作了，你准备好了吗？清查资产、核实债务、对账、结账，编制财务会计报告一样都不能少。那在这些工作中有哪些问题是需要特别注意的呢？正穗做账小财务搜集了最全面的注意事项，快来学习吧！
年结前必须检查的10大税务风险！广州正穗分享给您，2019年1月，你的税务、账务该如何？

1、公司施工项目采用的是增值税简易计税，却一直没有在国税局进行简易征收备案；

2、公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚；

3、对存货暂估入库一直没来进货发票，跨了年度汇算清缴，且本年度结转了销售成本；

4、企业在生产过程中销售的废料收入没有计提增值税，一直挂在“其他应付款”账户；

5、企业没有工资表的人员都存在大量未进行个税申报的情况；

6、固定资产入账的时候没有取得发票，却账面上一直计提了累计折旧；

7、企业去年计提的费用现在仍然挂账，一直没有取得正式费用发票；

8、公司注册资金认缴的但是却挂在了“其他应收款”账户，且挂账时间较长，很多企业就因这个挂账错误，造成股东补缴个税几百万；

9、企业会计计提了个人的股东的“应付股利”，却迟迟没有支付，未代扣股息红利的个税；

10、资产负债表中“应付职工薪酬-福利费”一直贷方余额较大，未实际支付。

年结时财务需要关注的13个方面

年终结账时，财务人员需要提前做好税务筹划；同时做好排查账务处理。

一、货币资金

1、要做到银行对账、银行收支记齐全，银行单据至少在年终后要全部及时取回。银行存款是否为负数，是否有未达账项，是否记账科目错误，将银行日记账与银行对账单核对，查明原因，进行调整；

2、库存现金如果为负数，是否记账科目有误，是否有提现未入账，报销凭证及报销流程是否有问题，及时对账，严格报销制度及报销流程。

2其它应收款

1、是否存在企业的个人投资者从企业借款年末未归还情况，如有此情况尽快收回借款，否则借款人有被征收个人所得税风险；

2、是否有长期挂账收不回来的款项，可按规定计提坏账准备。如确定收不回来可进行各种证据的收集，为企业所得税税前扣除作准备。

三、应收账款

1、年底要及时与对方对账，确认应收账款的金额是否准确；

2、有无已经收款，但未记账，或者未收款，账已经冲销的，如有及时进行调账；

3、货币是有时间价值，及时催收欠款，让资金尽快回笼。

4、如果确定长期挂账无法收回的款项，可相应计提坏账准备。查明原因，并进行各种证据的收集，为企业所得税税前扣除作准备。

四、存货盘点

1、是否有存货盘盈、盘亏、报废、毁损、过期失效的情况；

2、存在报废，毁损且有变卖收入的，是否入账，收入入账后是否缴纳增值税，城建税，教育附加税；

3、形成损失的，要收集证据为企业所得税前扣除作准备；

4、存货已到，发票未到，要进行暂估入库。已经暂估入库的存货如果发票已到的，要冲销暂估，重新入账，及时调整。
五、固定资产盘点

1、是否有盘盈盘亏的情况；

2、是否存在报废，毁损，变卖，是否已经及时处理，如果有收入入账的是否缴纳了增值税，城建税、教育附加等。因为今年存在国地税合并，特别是合并前，增值税在国税系统申报，城建税和教育附加在地税系统申报，国税报完了，地税是否及时申报，尽快查明，如未缴及时补缴；

3、检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确；

4、有无固定资产入账了，但折旧一直没提；

5、是否有以前提过折旧了，但中间停提折旧，后又补提，补提部分就不能在补提当年所得税前扣除，要进行纳税调整；

6、固定资产是否有已经提冒的情况，已经提完折旧，但还在使用，折旧还是照提，给固定资产提成了负数；有此情况及时调整；

7、是否有已经变卖的固定资产账上未做处理，而且折旧还照提，特别是车辆房屋等实名制的固定资产，变卖后及时处理；

8、固定资产中是否有提前报废，毁损的，如果有此情况，要进行证据收集，为财产损失在税前扣除作准备；

9、固定资产当中是否有以前年度由于折旧年限低于税法规定的最低折旧年限当年已经调增处理，或者由于其他原因当年调增所得的，今年是否要进行调减处理的，测算应纳税所得额的时候要进行调整。

六、长期待摊费用

1、以前年度发生的长期待摊费用中在本年是否有多摊或者少摊情况；

2、是否有应该记入长期待摊费用分期摊销，但一次性在费用中列支情况。

7应付账款和预付账款

1、是否有应付但付不出去的情况，确实无法支付的，账务要及时进行核销，所得税汇算时要并入应纳税所得额；

2、要与对方单位或者个人核对款项金额是否准确，有无已经付款，但未记账情况，或者金额记载有误的情况；

3、如果存在购入存货暂估，要查明未来发票金额及未付款金额是否准确；

4、与购货合同核对，是否存在按合同规定已到付款时间，但仍未付款的情况，要及时付款，避免产生合同纠分，给企业带来法律上的风险；

5、是否存在款项已付但未收到货物，要查明原因，及时收货及时入库；

6、是否存在已经预付账款，而且货物已经收到，未及时冲销预付账款，又挂在应付账款科目，及时发现及时调整。

八、预收账款

1、预收账款要与签订的合同进行核对，看是否有已经符合收入的确认条件未确认收入情况；

2、预收账款有余额要对每一家进行核对，是否有应确认收入但未确认收入情况，一定要查明原因没有特殊原因及时确认收入；

3、是否有收入已经确认，但没有冲销预收账款，而是在应收账款又挂一笔，尽早发现尽早进行冲销；

4、是否有货款已收，但交易始终未达成，要按合同规定及时处理，该还款还款，该发货发货，该提供服务提供服务，避免引起合同纠纷，给企业带来法律风险。

九、主营业务收入

是否有提前确认收入或滞后确认收入情况，影响企业利润。

十、主营业务成本

1、存货结转到主营业务成本，是否有多转成本或者少转成本，影响利润总额的情况；

2、销售的存货和结转的存货成本是否有不是同一种物品。

十一、各项费用审核

1、审核报销的票据是否有不合规不合法的情况，如果有要向对方及时要回合规票据；

2、对于已报销的票据金额较大的要进行再次网上真伪的验证；

3、如发现已入账的票据存在异常，应查明原因，及时换票，收集能够证明此项业务真实发生的证据；

4、费用报销时点要严格要求，避免跨期票据的产生，如出差外地无法及时报销，采取票据先邮寄，或者将票据拍照片先入账，待纸制票据取回再贴上；

5、成本费用中是否有当年已经发生了，但是发票未及时收到，成本费用未及时入账的情况。这种情况要尽快催要收回票据，如果暂时收不到的，要将此项费用先计提，待发票到账时再做处理；

6、工资薪金及全年奖金的计提，按权责发生制准确计算或计提发放；

7、年底发生的费用要确保计入本年。

最后、各项税收。

检查各应交税费明细账户。检查业务税金及附加与收入、流转税等是否准确，有没有应缴未缴或者漏缴的情况 ，及时发现及时补缴。

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