企业财务管理：“另类”财务视角摸清财务

（原标题： 企业财务管理：“另类”财务视角摸清财务）

现代企业财务管理：“另类”财务视角摸清财务，会计代账学习！

     正穗代理记账公司所了解， 身体是一部复杂的机器，少有人知道如何精确使用，“身体使用手册”告诉我们如何使用身体，实现健康长寿。财务是一门精湛的艺术，鲜有书籍说透如何玩转，财务的“营养体质”告诉我们预算是企业的“经脉”，成本是企业的“寿命”，资金是企业的“血液”。预算危机会使企业“脉动”，成本危机会使企业“短命”，资金危机就会使企业“断命”。资金管理是“止血药”，成本管理是“减肥药”，预算管理是“避孕药”，资产管理是“退烧药”。

    财务的自修复能力如果比照身体修复能力可能更好理解。举例说：身体是一步庞大而精密的机器，有强大自我修复的能力，其实毛病都能修好，只要修复材料（即营养）充足。想想看人从细胞卵长成婴儿再变成大人，都能经历这么大翻天覆地的变形，难道生病就修复不好？当然不是。那么为什么会生病呢？为何身体失去了平衡需用药来“治标”？因为没有提供给身体足够用于修补的“材料”！材料就是“营养”即：维生素、水、蛋白质、脂肪、碳水化合物、矿物质。例如为何有的人熬夜就没事？为何有的人不容易感冒？因为“营养均衡”，身体有了修补的“原材料”，能自我修复。先天不足加后天补救亦可实现均衡，但需更花气力。再如为什么牛和羊吃了没有洗过的草而不会生病？因为体内会自动合成维生素去修复。有意思的是财务管理亦是如此。

    财务的营养体质《说明书》：财务“体质”好、底子厚则财务风险就低，问题就少；企业经营出了问题靠财务分析指标发出警报，触发财务“营养”去修补；并以财务管理作为“营养的载体”实现“效果”，达到稳定与改善。以下分别来说：

    ●财务“体质”

    先说说概念吧，体质指人的身体素质，是身体的综合质量，它是人的有机体在遗传变异和后天获得性的基础上所表现出来的机能和形态上相对稳定的特征。财务“体质”是企业各业务的综合反映，是企业战略选择/综合管理后表现出来的相对稳定的财务水平。包括资金体质、成本体质、预算体质、供给体质、核算体质。体质差异可能是由于企业的地理位置、政策环境、市场状况、产品、工艺、规模、管理机制等因素不同导致。如果企业存在先天不足则意味着差的体质，靠后天管控弥补则需要更多“营养”，花更多成本。简单举例说明：

    ①资金体质作为企业的“血液”，也有“血型”。决定资金体质因素有汇率利率/信贷政策/周转能力/供需状况等，如有个银行“顶你”/有个富爸爸原意砸钱让你玩代表好的资金体质；

    ②成本体质决定企业寿命，地理位置/产品定位/工艺技术/企业规模/管理机制都是成本体质的决定因素，例如政策扶持鼓励/机构精简/靠近原料产地则成本体质就好；

    ③预算体质决定企业发展“经脉”，如老总重视/自下而上贯彻执行预算/严格管控预算就是好的预算体质；

    ④供给体质决定企业“口粮”，涉及营销能力/客户服务/需求识别/智慧营销/技术营销等，如供给侧可个性化产品定制使需求旺盛/供给侧可提供用户先期介入EVI则代表了好的供给体质；

    ⑤核算体质是企业的“心电图”，如会计基础工作健全/严刑峻法监管有力不敢作假/财务信息系统自动化高就表示有好的核算体质。

    其实和人的健康是一样的，财务分析可诊脉企业，看出企业的“身体状况”和“脉象”，企业是“成长中的儿童”，还是“青壮年”，还是“老年人”；诊脉就是判断企业是“健康”，同人的体检一样，是“小毛小病”，还是“得了重病”，是得了感冒，还是糖尿病，或是病入膏肓？有救还是没救，怎么救；我们所说的诊脉企业或财务体检，也主要看财务体质因素对企业的影响。如果是儿童得了感冒，打打针就好了；如果是老人得了糖尿病，还让他吃巧克力，适得其反。跟人一样，企业都或多或少有“毛病”，如何治疗，所谓“药到病除”，管理会计就是“药”，有着预测、分析、警示、弥补、管控的作用。

    ●财务免疫警报系统

    “诊脉”结果就是靠财务指标分析。财务指标分析能对企业经营管理发出警报，也就是运营能力指标、盈利能力指标、偿债能力指标、财务风险指标、量本利供指标。企业出了问题马上会发出危险信号，是成本高了？预算做偏了？投融资失控了？还是流动性差了？或是经营/财务的系统或非系统风险大了？靠的就是这些指标分析，并发出危险信号。企业管理机制会自发启动财务“营养”来修补、改善。那么财务“营养”有哪些呢？(说明：如果公司刚刚成立不久，尤其是在南京注册公司的老板们，一定要注意不断改善公司的财务状况，企业经营才能正常进行)

    ●财务管理“营养”

    财务“营养”就是用于财务管理的资源材料，即信息流，资金流，人才流、价值流和业务流。简单举例说明：

    ⑴信息流“营养”：能建立高度的办公自动化程度/完善的一体化信息系统/无障碍的数据采集及报表生成；信息流还包括了学习型组织/创新型组织的知识流；

    ⑵资金流“营养”：能灵活运用筹资/投资/运营/风险都管控得当/具有通畅的流动性；

    ⑶人才流“营养”：“企业家”的魄力/人际关系/智慧才干/审时度势/信托责任/扭转局面的职业经理人；

    ⑷价值流“营养”：成本管理是价值化反映，预算管理是价值化反映，风险管理是价值化反映，资金管理是价值化反映。通过产销研管理寻找价值创造or价值增值or价值贡献，能反映企业财务创新力、价值创造力；

    ⑸业务流“营养”：业务触发风险/资金/成本/预算/资产，业务部门有全局观和共同价值观导向，业务流通过PDCA受控并能反馈和改善。

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