税务导读：进一步约束和规范税务行政裁量权

（原标题： 税务导读：进一步约束和规范税务行政裁量权）

　　【导读】全国税务工作会议对明年的税收工作进行了部署，要求税务系统依法组织税收收入，又要坚决避免收过头税。

　　据广州公司代理记账了解，全国税务工作会议对明年的税收工作进行了部署。要求税务系统依法组织税收收入，既要完成税收收入目标，又要坚决避免收过头税。积极推进依法行政，规范税收执法行为，进一步约束和规范税务行政裁量权，减少执法随意性。

　　会议指出，党的十七大以来，全国税务系统始终把依法行政作为税收工作的生命线，努力使税法得到严格规范公正执行和普遍遵从。积极推动个人所得税法、车船税法、发票管理办法等法律法规的制定修改工作，认真落实组织收入原则，扎实开展税收执法督察，切实加大税务稽查力度。

　　会议对明年税收工作作了全面部署。要求结合税制改革完善结构性减税政策。要促进产业结构优化，积极推进营业税改征增值税试点工作，完善试点办法，扩大试点范围。研究实施推动经济结构战略性调整、促进扩大内需、支持发展实体经济、推进城镇化等税收政策。完善和落实促进战略性新兴产业、流通业等发展的税收优惠政策。要鼓励科技进步和自主创新，研究支持实施创新驱动发展战略的税收政策，制定促进农业科技应用等税收政策，继续运用税收手段支持中关村等国家自主创新示范区建设。要推动文化事业文化产业发展，加大对文化创意产业、非物质文化遗产经营项目、“走出去”文化企业的税收扶持力度。要支持资源节约和环境保护，合理调整消费税税率结构、征收范围和征税环节，完善资源税，制定环境保护税改革方案。要促进区域协调发展，继续实施促进西部大开发、新疆困难地区发展的税收政策。要保障和改善民生，完善支持残疾人、军转干部、随军家属、退役士兵等就业的税收优惠政策。进一步支持小微企业特别是科技型小微企业发展。继续认真落实新修改的个人所得税法，密切跟踪和认真分析实施情况。

　　会议指出，要推行纳税风险提示，帮助纳税人降低税收风险。着力减轻纳税人办税负担，认真解决办税程序繁琐、报送报表资料过多等问题。开展纳税服务投诉管理办法落实情况检查，促进及时受理、有效处理投诉和举报问题。健全纳税信用管理机制，落实依法诚信纳税激励措施，推动建立纳税人不遵从税法的社会惩戒体系。加强纳税服务平台建设，方便纳税人办税。

　　会议还要求，全面强化税收征管，加大税务稽查力度，严厉查处重大税收违法案件。加强各税种管理，重点做好营业税改征增值税试点后的征管风险防范工作。

　　附：结构性减税再发力

　　中央经济工作会议提出，明年要结合税制改革完善结构性减税政策。

　　即将到来的2013年，将是中国经济新一轮发展的开局之年。已经实施数年的结构性减税政策如何再发力?

　　25日至26日召开的全国税务工作会议上，国家税务总局局长肖捷说，明年结构性减税将在税制改革、严查“过头税”、优化纳税服务等方面继续发挥作用。

　　结合税制改革完善结构性减税政策

　　肖捷说，2013年要将一些有利于转方式、调结构、扩内需、惠民生的税收政策上升为税收制度安排。明年将要研究实施促进扩大内需、支持发展实体经济、推进城镇化等税收政策，完善和落实促进战略性新兴产业、流通业等发展的税收优惠政策。

　　明年多项税制改革值得期待。肖捷表示，要扩大“营改增”试点范围，合理调整消费税税率结构、征收范围和征税环节，完善资源税，制定环境保护税改革方案，落实新修改的个人所得税法。

　　他表示，明年税收政策要鼓励科技进步和自主创新，制定促进农业科技应用等税收政策。要推动文化事业文化产业发展，加大对文化创意产业、非物质文化遗产经营项目、“走出去”文化企业的税收扶持力度。进一步支持小微企业特别是科技型小微企业发展。

　　此外，明年要促进区域协调发展，继续实施促进西部大开发、新疆困难地区发展的税收政策。要保障和改善民生，完善支持残疾人、军转干部、随军家属、退役士兵等就业的税收优惠政策。

　　严查“过头税”注重增长质量和效益

　　国内外经济形势低迷，我国财政收入增幅出现较大幅度下滑。肖捷表示，明年要依法组织税收收入，把握好税收收入形势，既要完成税收收入目标，又要坚决避免收过头税。

　　肖捷说，明年要坚持依法征税，认真开展税收执法监督检查，严肃查处收过头税等违法违规行为。规范税收执法行为，进一步约束和规范税务行政裁量权，减少执法随意性。建立健全税收政策和管理制度出台前的论证和实施后的评估改进机制，从源头上预防执法风险。围绕落实结构性减税政策和税收征管的关键环节开展税收执法督察。

　　肖捷表示，明年要认真做好税收收入质量评价工作。加强税收分析预测，有针对性地采取加强管理的措施。按照更加注重提高经济增长质量和效益的要求，着力提高税收收入增长的质量。坚决制止空转等虚增收入现象，确保税收收入增长没有水分，形成各级政府真实可用的财力。

　　持续优化纳税服务降低风险减轻负担

　　2012年出台了一系列减税措施，目的是扶持中小微企业和小规模纳税人发展。2013年减税方向不变，为更好落实政策。肖捷表示，明年要持续优化纳税服务，推行纳税风险提示，帮助纳税人降低税收风险;着力减轻纳税人办税负担，认真解决办税程序繁琐、报送报表资料过多等问题。

　　加强纳税服务平台建设，方便纳税人办税。肖捷说，明年开展纳税服务投诉管理办法落实情况检查，促进及时受理、有效处理投诉和举报问题。健全纳税信用管理机制，落实依法诚信纳税激励措施，推动建立纳税人不遵从税法的社会惩戒体系。

　　此外，明年还将全面强化税收征管。推进大企业税收专业化管理，完善国际税收管理体系。加大税务稽查力度，严厉查处重大税收违法案件。

　　广州公司代理记账认为，加强各税种管理，重点做好营业税改征增值税试点后的征管风险防范工作。深化信息管税，下大力气抓好金税三期工程建设。

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